Salaire net, salaire brut, salaire chargé : tout comprendre !

Lorsque l’on pense à la rémunération d’un salarié, il n’est pas toujours évident de bien distinguer le salaire brut et le salaire net. En outre, quand on ajoute les notions de salaire net à verser et de salaire net imposable, les esprits s’embrouillent ! Et ne parlons même pas du salaire chargé, un autre terme qui est, quant à lui, relatif à l’employeur. Pour y voir plus clair, faisons le point sur chacune de ces notions au sein de ce dossier.

Le salaire brut : le salaire avant déduction du salarié

Le salaire brut correspond au salaire qu’un employeur verse à un salarié pour rémunérer son travail, avant que les divers prélèvements sociaux et fiscaux ne soient effectués.

Le salaire brut est celui qui est mentionné dans le contrat de travail du collaborateur et ses fiches de salaire. Il est en outre bien souvent utilisé pour évoquer le niveau de rémunération proposé au candidat dans le cadre d’un recrutement.

Le salaire brut comprend ainsi l’ensemble des points de rémunération du salarié, c’est-à-dire sa rémunération pour ses missions, mais également d’autres compléments de salaire éventuels, tels que le versement d’indemnités, de primes, d’heures supplémentaires et autres avantages. Dans ce cadre, le montant brut inclut les cotisations sociales (retraite, chômage, assurance maladie, etc.). Le montant de ces cotisations est ensuite calculé pour être déduit du salaire brut selon un taux différent en fonction du type d’emploi exercé. En effet, leur part correspond à environ 25 % du salaire brut pour les cadres et à 23 % du salaire brut pour les non cadres.

Si le salaire brut est parfois nommé salaire de base, il faut toutefois opérer une distinction. En effet, le salaire de base ne comprend que la rémunération brute prévue pour le salarié dans le cadre de ses fonctions. Le salaire brut inclut quant à lui les primes, les heures supplémentaires et les avantages en nature non compris dans le salaire de base. Il s’agit donc bien de deux notions différentes.

Le salaire net : le salaire après déduction

Le salaire net correspond ainsi au salaire brut dont sont déduites les cotisations salariales dues telles que l’assurance vieillesse, la CSG (contribution sociale généralisée), la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale), la retraite complémentaire et autres, ainsi que la mutuelle d’entreprise (la part restant à la charge du salarié) et les éventuels titres restaurants.

Le salaire net est indiqué sur la fiche de paie du salarié sous la mention « net à payer » et il représente le salaire qui lui est véritablement versé par son employeur. Il faut donc bien distinguer le salaire net du salaire net imposable ou du salaire net fiscal.

Il est difficile de calculer avec précision le salaire net d’un collaborateur en se basant sur le salaire brut, car de nombreux paramètres entrent en ligne de compte et sont susceptibles de faire varier les montants des déductions. Néanmoins, en moyenne, un salarié du privé non cadre peut estimer son salaire net moyen en déduisant 23 % de son salaire brut et un salarié du privé cadre peut faire de même avec une déduction à 25 %. Soulignons toutefois que ce calcul n’est pas valable dans la fonction publique.

Depuis que le prélèvement de l’impôt à la source a été mis en place le 1^er janvier 2019, le salaire qui est réellement versé sur le compte bancaire du salarié correspond au salaire net minoré du montant des impôts. En conséquence, le salaire net en tant que tel ne comprend pas la déduction fiscale, mais uniquement sociale. Néanmoins, tout bulletin de paie distingue désormais le salaire « net à payer avant impôt sur le revenu », c’est-à-dire le salaire net avant la déduction de l’impôt prélevé à la source, et le salaire « net payé en euros », c’est-à-dire le montant qui est effectivement perçu par le salarié, après que l’État ait prélevé la part fiscale. Ainsi, une personne non imposable ne constatera aucune différence entre ces deux montants sur son bulletin de salaire.

Salaire net imposable ou salaire net fiscal : quelle différence avec le salaire net ?

En bas du bulletin de salaire, le salarié peut constater la mention du salaire net imposable ou du salaire net fiscal. Le montant de celui-ci est systématiquement différent du salaire net à payer.

Cette distinction s’explique par le fait que l’administration fiscale se base sur un autre salaire net pour calculer l’impôt sur le revenu. En effet, le salaire net à payer ne correspond pas au salaire net qui lui est transmis.

Le salaire net imposable est d’un montant légèrement supérieur au salaire net à payer dans la mesure où il intègre des lignes de la fiche de salaire qui sont imposables à l’impôt sur le revenu. Il s’agit :

• de la CSG, qui n’est pas déductible du revenu imposable ;
• de la CRDS, qui n’est pas déductible non plus du revenu imposable.

En outre, il faut savoir que la part de l’employeur dans le financement de la complémentaire santé d’entreprise est imposable à l’impôt sur le revenu.

Ainsi, le salaire net imposable ou le salaire net fiscal désigne le salaire net à payer majoré de ces éléments soumis à l’imposition.

Le salaire chargé : celui qui est à la charge de l’employeur

Le salaire net qui est versé à un salarié n’est pas le seul montant que l’employeur doit débourser pour couvrir la rémunération du collaborateur. En effet, on parle de salaire chargé pour désigner le salaire total que l’employeur doit régler pour son salarié.

Le salaire chargé correspond ainsi au salaire brut du collaborateur auquel s’ajoutent les charges patronales. Les charges patronales sont les cotisations sociales que l’employeur doit financer, c’est-à-dire les charges destinées au financement de la Sécurité sociale (assurance maladie, assurance vieillesse, etc.), des allocations familiales, des retraites complémentaires, des aides au logement, etc.

Le montant des charges patronales est calculé à partir du montant du salaire versé et il peut osciller entre 30 % et 42 % de celui-ci.

Salaire brut, salaire net et salaire chargé : mieux comprendre grâce à un exemple concret

Monsieur Martin est recruté dans une entreprise à un poste de non cadre. Son nouvel employeur lui propose une rémunération mensuelle brute de 2 000 euros.

Pour connaitre son salaire net, Monsieur Martin devra déduire environ 23 % de son salaire brut, qui correspondent aux charges sociales salariales, soit 460 euros. Il percevra donc un salaire net mensuel d’environ 1 540 euros. Ce montant est néanmoins susceptible de varier si Monsieur Martin est imposable.

Pour son employeur, le coût réel du salaire de Monsieur Martin (le salaire chargé) est d’environ 2 700 euros. Ce montant peut varier selon le taux des charges patronales.